Налоговый период индивидуального предпринимателя

Для Индивидуальных предпринимателей важно знать, в какой налоговый период необходимо подготавливать и сдавать декларации, так как сроки отчетности устанавливаются Законодательством, а их нарушение имеет отрицательные последствия.

Налоговый период индивидуального предпринимателя

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговый период – это календарный год. Отчетный период – это квартал, полугодие, девять месяцев. Если плательщик налога перечисляет в бюджет авансовые платежи, то отчетными периодами считаются: месяц, два месяца, три месяца и так до окончания периода.

Отчетный период зависит от применяемого налогового режима.

Налоговый период ИП на ЕНВД без сотрудников

Для индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения – вмененный доход (ЕНВД), и не зарегистрированного в качестве работодателя, налоговым периодом является квартал.

Существуют три даты, которые необходимо соблюдать:

  • Первая - оплата фиксированных страховых взносов за себя осуществляется в течение квартала до 30 марта, до 30 июня, до 30 сентября, 30 декабря
  • Вторая - подготовка и сдача налоговой декларации ЕНВД, осуществляется ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января
  • Третья – уплата налога ЕНВД, налоговый платеж необходимо платить ежеквартально до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Страховой взнос в размере 1% свыше 300000 рублей от вмененного налога оплачивается ежегодно до 1 апреля.

Налоговый период для ИП на УСН без работников – календарный год.

  • Срок сдачи налоговой декларации УСН – до 30 апреля
  • Срок уплаты авансовых платежей по налогу УСН – ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным
  • Срок уплаты налога УСН за год для ИП – до 1 мая

Налоговый период ИП с сотрудниками

Индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате работников, сдают ежеквартально дополнительные отчеты в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, в этом случае налоговым периодом ИП является квартал.

Налоговый период ИП на ОСНО

Предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), уплачивают налог на добавленную стоимость ежеквартально и являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Налоговым периодом НДС является квартал. НДФЛ предприниматели оплачивают авансовыми платежами, налоговым периодом является год. ИП сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ 1 раз в год до 30 апреля.


Ликвидация ИП, налоговый период

Ликвидация ИП на ЕНВД

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП, являющегося плательщиком ЕНВД, декларация представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Ликвидация ИП на ОСНО, сроки уплаты налогов

В случае прекращения деятельности ИП при применении общего режима налогообложения декларация по форме 3-НДФЛ представляется за текущий год в течение 5 рабочих дней с даты внесения в ЕГРИП записи о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Уплата налога, начисленного по налоговой декларации, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

Налоговая декларация НДС представляется в налоговые органы по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Ликвидация ИП на УСН, налоговый период сдачи отчетности и уплаты налога:

При ликвидации ИП на упрощенной системе налогообложения, декларация по УСН представляется и налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ликвидация ИП на ЕСХН

При прекращении деятельности ИП, применяющего систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, декларация по ЕСХН представляется и налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Наша компания составляет декларации для индивидуальных предпринимателей: ЕНВД, 3-НДФЛ, УСН. У нас Вы сможете подключиться к электронной отчетности и больше не посещать налоговую инспекцию.

Возможно, Вас заинтересует информация:

Сдача отчетности

Консультация бухгалтера

Выписка ЕГРЮЛ, ЕГРИП

НУЖНА ПОМОЩЬ В ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРИИ?
Позвоните нам и мы ответим на все Ваши вопросы о наших услугах
8 (812) 240-09-72
+7 981 968-32-88
Пожалуйста, оставьте заявку и мы Вас перезвоним
Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности