Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную (УСН) в 2018 году

Компании, в целях экономии на налогах принимают решение о переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную (УСН). Это является целесообразным, позволяет оптимизировать расходы и ведет к уменьшению налогов. Индивидуальные предприниматели, компании, юридические лица вправе самостоятельно выбрать общую либо упрощенную систему налогообложения. Переход на УСН довольно прост, необходимо подать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1.

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную (УСН) в 2018 году

Упрощенная система налогообложения – спецрежим, который часто используется новыми компаниями и ИП сразу после регистрации.

Уведомление о переходе на УСН для ИП – это возможность минимизировать налоги, при этом ИП может выбрать УСН 6% или УСН 7% в Санкт-Петербурге.

Ставка налогообложения доходы минус расходы составляет 15%, - это максимальный размер и зависит он от регионального законодательства, от вида деятельности. В каждом регионе, области, устанавливаются свои размеры налогов УСН. Некоторые виды деятельности, связанные с производством, могут иметь пониженные налоговые ставки.

Как перейти на УСН

  • Чтобы перейти на упрощенную систему, следует рассчитать объем доходов, который не должен превышать 112,5 млн. рублей за 9 месяцев, п. 2 ст. 346.12 НК РФ. При этом, численность сотрудников не должна превышать 100 человек а остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн. рублей, основание пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Если параметры доходов предприятия соответствуют законодательству, то необходимо подготовить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, форма по КНД 1150001. Ранее действовала форма – заявление о переходе на УСН, не позднее 31 декабря. Но, в настоящее время, выбор системы налогообложения носит уведомительный характер.

Как правило, компании, планирующие перейти на УСН должны быть готовы к такому переходу. Руководителям придется уведомить контрагентов о предстоящей смене налогового режима. Но, при переходе возникает немало вопросов, касающихся налога на добавленную стоимость, налога на прибыль.

При смене налогового режима, следует принять во внимание ограничения в объеме выручки, которые имеет упрощенная система налогообложения.

Законодательные нормы правильного перехода на УСН

  • При смене налогового режима, может возникнуть множество вопросов, о порядке возмещения НДС с полученных авансов, о порядке возврата НДС покупателю.
  • Согласно п.5 ст. 346 Налогового кодекса Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели, применявшие общую систему налогообложения, при переходе на УСН, суммы налога на добавленную стоимость (НДС), исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.
  • На основании статьи 346.25. НК.РФ. компании на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включают суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на УСН.
  • Если организация принимает решение перейти со следующего года на УСН, то при заключении договоров на реализацию товаров (работ, услуг), которые будут отгружаться покупателям в следующем году (после перехода на УСН), она может определять цену этих товаров (работ, услуг) уже без учета НДС. При получении авансов по таким договорам НДС исчислять и уплачивать в бюджет не нужно, поскольку на основании п. 1 ст. 154 НК РФ оплата (частичная оплата), полученная плательщиком НДС в счет предстоящих поставок товаров, не подлежащих налогообложению, в налоговую базу не включается. Правомерность такого варианта подтверждается в письме Минфина России от 25.12.2009 N 03-11-06/2/266. Данная позиция Минфина России поддержана судами и учтена применительно к ЕСХН в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.09.2013 N Ф04-3585/13 по делу N А03-20214/2012, постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2013 N 07АП-3552/13 (по тому же делу). Источник: http://www.garant.ru.

Преимущества и недостатки Упрощенной системы налогообложения

  • бухгалтерский отчет необходимо сдавать раз в год - декларация УСН
  • не нужен штат бухгалтеров
  • доходы ИП не облагаются НДФЛ
  • можно вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность
  • Недостаток УСН в том, что не все виды деятельности могут применять этот спецрежим. УСН не могут применять банки, страховые организации, адвокаты, нотариусы, ломбарды, также есть ограничения по видам деятельности
  • упрощенная система налогообложения имеет ограниченный перечень расходов, по сравнению с общим режимом
  • На УСН не может быть филиалов
  • Смена налогового режима может вызвать массу вопросов от налоговиков, в тоже время многое зависит от проверяющего налогового инспектора.

    Судебные органы придерживаются позиции, что те, кто применяет упрощенку, не является плательщиком НДС, и, с момента перехода на УСН обязанности, связанные с насчислением и уплатой НДС, зачетом НДС, прекращаются.

НУЖНА ПОМОЩЬ В ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРИИ?
Позвоните нам и мы ответим на все Ваши вопросы о наших услугах
8 (812) 240-09-72
+7 981 968-32-88
Пожалуйста, оставьте заявку и мы Вас перезвоним
Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности