Проверка кассовой дисциплины

Проверка кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина предполагает строгое соблюдение порядка ведения кассовых операций организациями и индивидуальными предпринимателями. Касса имеет несколько понятий - это может быть касса организации, ИП, через которую производятся денежные расчеты, приходуется либо выдается наличная денежная выручка для внесения на расчетный счет или же, подразумеваются кассовые аппараты, контрольно-кассовая техника. В любом случае, юридические лица, ИП обязаны соблюдать определенные требования, установленные на законодательном уровне.

    Нормативные документы при ведении кассовых операций:

  • Указание банка России от 11.03.2017 №3210-У - о порядке ведения кассовых операций
  • Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 - определяет порядок регистрации ККТ
  • Федеральный закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ
  • Федеральный закон РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ

    Основные требования к соблюдению кассовой дисциплины в организации

  • В кассе организации обязаны храниться денежные средства в пределах установленного лимита, который устанавливается приказом руководителя, исключением в этом случае являются ИП и субъекты малого предпринимательства, которые могут не устанавливать лимит остатка денежных средств.
  • Все юридические лица обязаны сдавать денежные средства, накопленные сверх лимита в банк на расчетный счет, исключением являются дни выплат зарплат, стипендий.
  • Кассовые операции ведутся кассиром, при наличии нескольких кассиров, один из них является главным кассиром.
  • В случае, когда учет ведется руководителем, кассовые документы оформляются руководителем организации.
  • Все кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми документами, которые подшиваются ежедневно и формируется кассовая книга.
  • Выдача денежных средств по отчет осуществляется по служебным запискам, имеющим подпись руководителя.
  • 100000 рублей - ограничение наличных расчетов между юридическими лицами и ИП в пределах одного договора.
  • Положение по ведению кассовых операций соблюдается каждым обособленным подразделением.
  • Документы оформляются на бумажном носителе, либо с использованием компьютерной техники. Также документы могут быть оформлены электронно, с использованием электронной цифровой подписи.

Порядок соблюдения кассовой дисциплины не зависит от системы налогообложения, вида деятельности, наличия или отсутствия кассового аппарата в организации. Если имеются движения денежных средств, то существует необходимость соблюдения кассовой дисциплины.

Нарушение порядка ведения кассовых операций, порядка хранения денежных средств ведет к административному правонарушению и наложению штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, на юридических лиц от 40000 до 50000 рублей.

Проверка кассы налоговой

Налоговая инспекция (ИФНС) вправе проводить проверку по соблюдению порядка ведения кассовых операций. Согласно письма от 12.09.2012 № АС-4-2/15195, срок проведения проверки устанавливается руководителем инспекции и не может при этом превышать 20 рабочих дней.

Налоговая инспекция (ИФНС)  имеет право проводить проверку кассовой дисциплины (ревизию полноты отражения выручки) несколько раз в год, при этом может быть проверен любой период времени.

    В ходе проверки кассой дисциплины могут быть затребованы:
  • приказ об установлении лимита выручки в организации
  • авансовые отчеты
  • расходные кассовые ордера
  • приходные кассовые ордера
  • кассовая книга
  • справка-отчет кассира-операциониста
  • бланки строгой отчетности
  • книга учета бланков строгой отчетности БСО
  • книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.
    • Налоговая (МИФНС) имеет право запрашивать и другие документы, подтверждающие хозяйственные операции организации. Более полный список документов приведен в административном регламенте №133 н п.28, 29.

      При проверке может быть проверена распечатка отчетов фискальной памяти ККТ, наличие денежных средств в кассе.

      По результатам проверки кассовой дисциплины составляется акт в двух экземплярах, который может быть направлен организации, компании, ООО по почте.

      Однако, срок привлечения к административной ответственности имеет ограничение в 2 месяца со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Но нарушение ведения кассы может быть поводом к еще одной проверке.

НУЖНА ПОМОЩЬ В ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРИИ?
Позвоните нам и мы ответим на все Ваши вопросы о наших услугах
8 (812) 240-09-72
+7 981 968-32-88
Пожалуйста, оставьте заявку и мы Вас перезвоним
Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности