Списание расходов на ГСМ, УСН, ИП, ООО, подтверждающие документы

Списание расходов на ГСМ, УСН, ИП, ООО, подтверждающие документы

У предпринимателей возникает множество вопросов по учету расходов на использование автотранспорта, по списанию бензина, горюче-смазочных материалов. Большое количество малых организаций, предприятий, ИП, не может обойтись без использования автомобиля.

Учет расходов на ГСМ при УСН доходы минус расходы

Применяя УСН, доходы – расходы, организация вправе учитывать расходы на бензин, так как эти затраты являются расходами на содержание служебного транспорта и перечислены в Налоговом Кодексе, в закрытом перечне расходов - пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Документы для подтверждения покупки и расхода ГСМ

Все расходы на топливо в обязательном порядке должны подтверждаться документально, а именно:

  • Приказ об использовании служебного автотранспорта.
  • Приказ об установлении норм расхода топлива.
  • Чек АЗС, топливная карта (пополнять свой счет которой можно переводом средств на расчетный счет нефтяной компании) – служат для подтверждения приобретения топлива, масла и прочих ГСМ.
  • Путевой лист – является основанием для списания ГСМ, подтверждает факт осуществления служебных поездок, для индивидуального предпринимателя используется путевой лист определенной формы, следует отметить, что путевой лист должен содержать все обязательные реквизиты.

Отчитаться за покупку топлива, приобретенного за наличный расчет, можно авансовым отчетом, приложив к нему подтверждающие чеки.

Нормы для расчета расходов на ГСМ

В Налоговом Кодексе предусмотрены только компенсации сотрудникам за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» используется для установления норм расхода ГСМ для автотранспортных организаций.

Организации вправе самостоятельно разработать нормы расхода, руководствуясь следующими письмами Минфина РФ:

  • Письмо от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875
  • Письмо от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097
  • Письмо от 30.01.2013 № 03-03-06/2/12

Для установления норм расхода ГСМ следует использовать Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Если же автомобиль не поименован в данном списке, то следует руководствоваться техническими нормами.

Учет расходов индивидуального предпринимателя на списание топлива на УСН, ОСНО

Индивидуальный предприниматель вправе использовать свой личный транспорт в служебных целях, оформлено такое решение должно быть документально. При этом, экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, на автомобиль учитываются в соответствии с пп. 12. п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данные расходы являются именно расходами предпринимателя на содержание служебного транспорта.

Расходы на техобслуживание, ремонт автомобиля на УСН

Расходы на ремонт автомобиля компании, применяющей упрощенную систему налогообложения, уменьшают налогооблагаемую базу, пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Подтверждающими документами являются: договор на оказание услуг, акт выполненных работ, товарная накладная на покупку запчастей, смета затрат.

Расходы на обязательное страхование автомобиля на УСН

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, применяя УСН, расходы на обязательное страхование автомобиля – ОСАГО, являются расходами по страхованию имущества, и соответственно уменьшают налоговую базу.


Закажите бухгалтерское обслуживание по договору, и получите очевидные преимущества:

НУЖНА ПОМОЩЬ В ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРИИ?
Позвоните нам и мы ответим на все Ваши вопросы о наших услугах
8 (812) 240-09-72
+7 981 968-32-88
Пожалуйста, оставьте заявку и мы Вас перезвоним
Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности