Уменьшение налога НДФЛ для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения

Уменьшение налога НДФЛ для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

Как уменьшить налог НДФЛ для ИП на ОСНО?

Законным способом уменьшить налог НДФЛ для ИП можно на суммы стандартных, профессиональных, имущественных и социальных налоговых вычетов.

В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.

Когда применять профессиональный налоговый вычет ИП?

  • Если у ИП сумма расходов меньше суммы профессионального налогового вычета.
  • Если у индивидуального предпринимателя за прошлый год сумма расходов подтверждается документально только частично, если есть расходы, которые подтвердить невозможно (документы потеряны или не вернулись от контрагентов).

Пример расчета профессионального вычета ИП:

ИП Иванов Сергей получил в 2016 году доход в размере 800000 рублей.

Расходы на предпринимательскую деятельность составили 50000 рублей. Подтверждены документально.

Расходы на покупку материалов составили 25000 рублей. Документов нет.

    Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам

  • 800000-50000 =750000 рублей - база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы
  • В расходы ИП также входят расходы на уплаченные страховые взносы за отчетный период.

  • 750000 х 13%=97500 рублей - налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам
  • Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%

  • 800000 х 20% = 160000 рублей -профессиональный налоговый вычет
  • 800000-160000 = 640000 рублей - база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
  • 640000 х 13% = 83200 рублей - налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета
  • Как видно из примера, иногда следует применить профессиональный налоговый вычет, при котором сумма налога НДФЛ будет значительно уменьшена. Профессиональный налоговый вычет ИП в размере 20% указывается в Декларации 3-НДФЛ по стр.2.3 Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива, лист В.

Так как ИП на ОСНО является плательщиком НДФЛ, то кроме профессиональных налоговых вычетов могут быть применены стандартные налоговые вычеты и социальный налоговый вычет, уменьшающие налог НДФЛ для ИП.

Стандартные вычеты ИП на детей на общей системе налогообложения

  • Один из стандартных налоговых вычетов — это вычет на детей. Сумма вычета в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 рублей на каждого третьего и последующего ребенка.
  • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Социальный вычет для ИП на общей системе налогообложения

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить налог НДФЛ на суммы, уплаченные при лечении, обучении детей, в соответствии с законодательством. Общая сумма социального вычета предоставляется в размере не более 120000 рублей.

Сумма вычета на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов ИП, с подтверждающими их документами в соответствии с утвержденным перечнем дорогостоящих видов лечения №201 от 19.03.2001г.

Кроме того, ИП на ОСНО может уменьшить налог НДФЛ на суммы имущественных вычетов на приобретение недвижимости.

Все налоговые вычеты ИП должны быть подтверждены документально.


Наша компания оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета, по подготовке и сдаче налоговых деклараций. Помогаем организациям и индивидуальным предпринимателям восстановить и сдать бухгалтерскую отчетность в кратчайшие сроки.

НУЖНА ПОМОЩЬ В ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРИИ?
Позвоните нам и мы ответим на все Ваши вопросы о наших услугах
8 (812) 240-09-72
+7 981 968-32-88
Пожалуйста, оставьте заявку и мы Вас перезвоним
Нажимая на кнопку, вы даёте согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности