В настоящее время существует два налоговых документа - счет-фактура и универсальный передаточный документ, которые выписываются поставщиком при продаже товаров и услуг. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения при налогооблагаемых операциях выдают покупателям эти документы. Счет-фактура и УПД равнозначно подтверждают право плательщика-предпринимателя НДС на налоговый вычет.
Счет-фактура или универсальный передаточный документ для ИП, что лучше?
Счет-фактура для предпринимателя необходим тогда, когда ИП применяет Общую систему налогообложения или же является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Когда предприниматель использует в документообороте счет-фактуру, то в обязательном порядке, в качестве первичного документа формируется акт выполненных работ, товарная накладная, товарно-транспортная накладная - это документы, которые подтверждают отгрузку материальных ценностей, товаров для продажи. Отказаться от этих документов практически невозможно, в силу того, что предпринимателю необходимо документально подтверждать свои расходы.
ИП, как поставщик товаров на общей системе налогообложения имеет право применять вместо счет-фактуры - универсальный передаточный документ (УПД). Применение УПД не нарушает никакие законодательные нормы. Применение универсального документа является рекомендацией, но предложенная законодательством форма имеет много преимуществ.
Преимущества универсального передаточного документа для ИП
- Одно из важнейших преимуществ универсального передаточного документа - это сокращение документооборота. УПД заменяет первичные документы, уменьшая тем самым общий процент ошибок. При выписке универсального документа нет необходимости выдавать покупателям дополнительно акт выполненных работ.
- Единая нумерация первичного и налогового документов. Так как УПД может совмещать в себе счет-фактуру, товарную накладную, акт выполненных работ, то при вводе данных в программу 1С вводится один единый номер документа.
- Возможность использовать как самостоятельный первичный документ. УПД со статусом "2", для организаций, можно использовать при отгрузке комитентом, принципалом при продаже от своего имени или от имени комитента. При использовании универсального передаточного документа в этих ситуациях, он будет первичным документом на передачу товаров комиссионеру или агенту для продажи без перехода права собственности на эти товары.
- Подтверждает расходы предпринимателя.
- Подтверждает право на вычет налога на добавленную стоимость (НДС).
Кроме перечисленных выше преимуществ, универсальный передаточный документ можно использовать компаниям на общей системе налогообложения одновременно для расчета налога на прибыль а также для расчетов по НДС с бюджетом.
Недостатки применения УПД
- Нельзя использовать в качестве авансовых документов по НДС.
- Не может полностью заменить счет-фактуру.
- Не является сопроводительным транспортным документом при экспорте товаров.
Преимущества и недостатки применения счетов-фактур для предпринимателя
Предприниматели, применяющие ОСНО, даже при освобождении от НДС продолжают выписывать счета-фактуры, и в таких ситуациях счет-фактура увеличивает количество выданных документов и объем выполненной работы, увеличивая тем самым затраты времени и бумаги. В силу специфики производственной или торговой деятельности, бывает удобно разделять первичные и налоговые документы при их выписке. Недостатком этого является то, что документы могут потеряться.
Что касается преимуществ счет-фактуры,то он является законодательно закрепленным налоговым документом, используемым компаниями и индивидуальными предпринимателями при ведении учета налога на добавленную стоимость.
При возникающих сложностях в вопросах документооборота, Вы можете обратиться в нашу бухгалтерскую компанию и получить квалифицированную консультацию.