Организации довольно часто пользуются заемными средствами или выдают займы контрагентам и физическим лицам.
Заемные средства в малом бизнесе
В малом бизнесе нехватка оборотных денежных средств на закупку товаров, материалов, аренду офиса, вынуждает пополнять расчетный счет компании за счет кредитов, займов или собственных средств.
Учредители на законном основании имеют право пополнять расчетный счет компании собственными денежными средствами. Возникает вопрос, как оформить займ?
Решение данного вопроса зависит от организационно-правовой формы, от того, кто является заимодавцем, какая при этом доля Учредителя в уставном капитале компании.
Внесение собственных средств Учредителем
Организационно-правовая форма – юридическое лицо, Учредитель может вносить собственные денежные средства на основании договора займа. Займ может быть краткосрочным или долгосрочным, процентным или беспроцентным.
На практике чаще всего оформляется Беспроцентный краткосрочный займ на срок до 1 года.
В налоговом учете, при формировании налога на прибыль, на основании гл. 25 НК.РФ., беспроцентный займ Учредителя не признается ни доходом, ни расходом. Впоследствии, внесенные Учредителем на расчетный счет деньги необходимо забрать.
Безвозмездная помощь Учредителя
В случае, если займ не забирается (прощается), признается экономическая выгода.
Если собственник не планирует забирать внесенные денежные средства из компании, поступление оформляется безвозмездной финансовой помощью. Денежные средства, внесенные безвозмездно, не являются доходом организации тогда, когда доля Учредителя в Уставном капитале более 50%, п.11. ст.251 НК.РФ.
Согласно пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, который вступил в силу с 01.01.2017, не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ. Участники данных сделок с 2017 года не обязаны уведомлять налоговые органы об их совершении.
Учет заемных средств Индивидуального предпринимателя
Организационно-правовая форма – индивидуальный предприниматель, внесение денежных средств на свой расчетный счет не оформляется договором займа. Предприниматель пополняет расчетный счет собственной наличностью с назначением платежа - внесение собственных денежных средств. Такая функция реализована в банковских программах и в программах 1С, что позволяет вести учет собственных средств при их пополнении и снятии.
Получение денежных займов от юридических и физических лиц для индивидуального предпринимателя должно быть оформлено документально. При возврате займов с расчетного счета ИП на счета физических лиц могут быть претензии со стороны Налоговой инспекции.
Займы компаний
Организации ведут учет полученных кредитов и займов при выдаче, получении денежных средств в долг. Правила проведения в бухгалтерском учете таких операций зависят от договорных условий с контрагентами, срока заимствования.
Основные виды займов, которые наиболее часто применяются – это займы в виде краткосрочных договоров со сроком погашения в течение одного года и долгосрочных, срок погашения которых более года, процентные и беспроцентные.
Помимо займов организации используют для финансирования кредитные средства в виде коммерческих кредитов.
Основные отличия кредита от займа
- кредит может быть выдан только кредитными банковскими учреждениями или микрофинансовыми организациями
- кредит не может быть прощен
- кредит выдается только под проценты
При получении заемного капитала, учет ведется на счетах 66 (расчеты по краткосрочным кредитам и займам) и 67 (расчеты по долгосрочным кредитам и займам), в зависимости от длительности срока заимствования или кредитования.
Наши услуги включают в себя контроль учета заемных средств и задолженности, своевременность учета процентов по кредитам и займам.